Firmenwagen Privatnutzung: /n Was ist erlaubt und was nicht?

Ein Firmenwagen zählt bei deutschen Unternehmen unverändert zu den wichtigsten Incentives für ihre Mitarbeiter: Manche benötigen ein Dienstfahrzeug, weil sie beruflich viel unterwegs sind, andere bekommen eines, weil es zu ihrer Position passt oder aus Gründen von Wertschätzung und Motivation. In den seltensten Fällen aber wird ein geschäftlicher Pkw auch wirklich nur dienstlich bewegt. Die Privatnutzung eines Firmenwagens gehört zum Alltag. Das weiß auch das Finanzamt, und wir führen Sie Schritt für Schritt durch die Besonderheiten des Dienstwagenprivilegs.

• Firmenwagen Privatnutzung in 30 Sekunden

• Firmenwagen mit Privatnutzung – wie funktioniert das?

• 1%-Regelung oder Fahrtenbuch: Wie wird die Privatnutzung des Firmenwagens versteuert?

• Was bedeutet es, wenn ich den Firmenwagen mehr als 50% privat nutze?

• Der Weg zur Arbeit mit dem Firmenwagen: Privatnutzung oder Dienstfahrt?

• Urlaub, Tanken, Versicherung – Wichtige Fragen & Antworten zum Dienstwagen-Überlassungsvertrag

Ob Sie Ihren Dienstwagen auch privat nutzen dürfen, entscheidet Ihr Arbeitgeber. In den meisten Fällen wird das so sein: Es ist alltagstauglicher und auch ein Zeichen der Wertschätzung Ihres Arbeitgebers, wenn Sie mit dem neuen BMW 5er Touring nicht nur Geschäftskunden besuchen, sondern auch mit Ihrer Familie in den Urlaub fahren dürfen. Wenn Sie Ihren Firmenwagen privat nutzen, fährt aber nicht nur Ihre Familie mit, sondern auch das Finanzamt. Denn die Privatnutzung ist ein sogenannter geldwerter Vorteil, der versteuert werden muss.

Was ist ein geldwerter Vorteil?

Ein geldwerter Vorteil ist eine Leistung, die Arbeitnehmer oder Selbstständige erhalten, die zwar nicht in bar ausbezahlt wird, aber dennoch einen finanziellen Wert hat: zum Beispiel die Privatnutzung des Firmenwagens. Dieser Sachvorteil ist für das Finanzamt ein zusätzliches Einkommen. Deshalb muss er versteuert werden – er erhöht das zu versteuernde Einkommen, auf das monatlich Lohnsteuer, eventuell Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag sowie Sozialabgaben anfallen.

Die 50%-Grenze ist relevant für alle Arbeitgeber, Selbstständige und Freiberufler. Sie entscheidet darüber, wann ein Pkw ein Dienstwagen ist:

• Wird ein Fahrzeug zu über 50 Prozent dienstlich genutzt, zählt es zum sogenannten notwendigen Betriebsvermögen. Die Privatnutzung des Firmenwagens wird dann nach der 1%-Regelung oder mit der Fahrtenbuch-Methode versteuert.

• Wird ein Fahrzeug zwischen 10% und 50% dienstlich genutzt, gibt es die Wahlmöglichkeit: entweder Betriebs- oder Privatvermögen. Man nennt das auch gewillkürtes Betriebsvermögen. Zählt der Pkw zum Betriebsvermögen, wird auch hier die Privatnutzung nach der 1%-Regelung oder mit der Fahrtenbuch-Methode versteuert. Wird er hingegen dem Privatvermögen zugeordnet, lassen sich alle betrieblichen Fahrten pauschal abrechnen (0,30 Euro pro gefahrenem Kilometer) oder nach konkreten Einzelnachweisen.

• Wird ein Fahrzeug unter 10 Prozent dienstlich genutzt, zählt es zwingend zum Privatvermögen. Es gibt kein Wahlrecht mehr. Auch hier werden betriebliche Fahrten entweder pauschal abgerechnet (0,30 Euro pro gefahrenem Kilometer) oder nach tatsächlichen Kosten.

Als Arbeitnehmer mit Dienstwagen müssen Sie sich über all das keine Gedanken machen. So lange Ihr Chef es erlaubt und es mit Ihren vertraglichen Regelungen übereinstimmt, dürfen Sie so viel privat fahren, wie Sie mögen – und nach der von Ihnen gewählten Methode steuerlich ansetzen.

Was regelt der Dienstwagen-Überlassungsvertrag?

In einem Dienstwagen-Überlassungsvertrag regeln Sie mit Ihrem Arbeitgeber alle wichtigen Details rund um Ihren Firmenwagen und die Privatnutzung. Oft ist der Dienstwagen-Überlassungsvertrag auch Teil des Arbeitsvertrages. Folgende Punkte sollten darin geklärt sein:

• Wer darf den Dienstwagen außer Ihnen nutzen: Ehepartner, Kinder, Freunde?
• Wie wird der geldwerte Vorteil versteuert: mit der 1%-Regelung oder einem Fahrtenbuch?
• Welche Regeln gelten für die Firmenwagen-Privatnutzung?
• Mit dem Firmenwagen in Urlaub: Welche Länder sind erlaubt? Wie oft darf man mit dem Dienstwagen in Urlaub? Wer trägt die Reisenebenkosten, zum Beispiel Tanken im Ausland?
• Gibt es Tankkarten? Wie wird das Benzin für die Privatfahrten mit dem Dienstwagen abgerechnet?

Wie viele Kilometer darf ich mit meinem Firmenwagen privat fahren?

Für Ihren Dienstwagen haben Sie eine erlaubte Jahresfahrleistung. Sie ergibt sich aus den Konditionen des Leasingvertrages. Meistens sind es 15.000 bis 30.000 Kilometer pro Jahr. Wenn Sie im Vertrieb arbeiten, könnte es auch eine höhere Fahrleistung an. Achtung: Fahren Sie nicht mehr als die Hälfte dieser erlaubten Kilometer privat, sonst muss Ihr Chef Fragen zum Status des Dienstwagens beantworten.

Wer darf mit dem Firmenwagen privat fahren?

Auch das regelt der Dienstwagen-Überlassungsvertrag. Meistens dürfen auch Lebenspartner den Firmenwagen nutzen. Achten Sie gut darauf: Denn wenn Dritte den Dienstwagen fahren, kann das sehr unangenehme steuerliche und versicherungstechnische Folgen haben.

Gehört zur Privatnutzung meines Firmenwagens auch eine Auslandsfahrerlaubnis?

Ja, in den meisten Fällen dürfen Sie mit Ihrem Firmenwagen auch in Urlaub fahren. Auch wenn es in Ihrem Dienstwagen-Überlassungsvertrag so geregelt ist, sprechen Sie Ihren Arbeitgeber sicherheitshalber noch einmal darauf an und holen Sie sich seine Einwilligung. Idealerweise klärt der Vertrag alle wichtigen Fragen rund um Dienstwagen und Urlaub, zum Beispiel:

• Welche Länder sind erlaubt?
• Wie oft darf man mit dem Dienstwagen in Urlaub?
• Wer trägt die Reisenebenkosten, zum Beispiel Tanken im Ausland?

Wer übernimmt die Benzinkosten für private Fahrten und Urlaubsfahrten mit dem Firmenwagen?

Bei einem Dienstwagen übernimmt der Arbeitgeber klassischerweise sämtliche Kosten des Fahrzeugs: Versicherung, Wartung und Verschleiß – und eben auch die Benzinkosten – im privaten Alltag wie auch bei Fahrten im Urlaub. Allerdings kann der Dienstwagen-Überlassungsvertrag auch hier besondere Regeln enthalten, zum Beispiel Ihre Beteiligung an den Tankkosten für die Firmenwagen-Privatnutzung, insbesondere im Urlaub.

Zahlt die Versicherung des Firmenwagens für Schäden aus der Privatnutzung?

Ob die Versicherung für Schäden aus der Privatnutzung des Firmenwagens zahlt, ist eine Frage, wie die Police ausgestaltet ist. Meistens tut sie das. Sprechen Sie auf jeden Fall im Vorfeld mit Ihrem Arbeitgeber darüber und achten Sie darauf, dass das Versicherungsthema im Dienstwagen-Überlassungsvertrag klar geregelt ist.