0,5 & 0,25 Prozent Regelung 2026: Hybrid und E-Firmenwagen versteuern

Um die private Nutzung Ihres E-Autos als Dienstwagen zu ermitteln, können Sie entweder ein Fahrtenbuch führen oder auf die pauschale Versteuerung zurückgreifen. Die Pauschal-Methode ist einfacher zu handhaben und in vielen Fällen auch günstiger. Welche Vor- und Nachteile beide Varianten haben und wie Sie herausfinden, welche für Sie besser geeignet ist, erfahren Sie in unserem Ratgeber: Wie den Firmenwagen versteuern: 1 Prozent Regelung oder Fahrtenbuch führen?

Bei konventionellen Verbrennerfahrzeugen (Diesel oder Benzin) kennt man die pauschale Versteuerung als Ein-Prozent-Regelung: Ein Prozent des Bruttolistenpreises des Dienstwagens muss als geldwerter Vorteil monatlich versteuert werden. Weil der Staat den Ausbau der Elektromobilität fördern möchte, werden Sie bei der Versteuerung eines Elektro-Dienstwagens steuerlich deutlich bessergestellt und unterliegen entweder der 0,5-Prozent- oder der 0,25-Prozent-Regelung. Das bedeutet, dass lediglich 0,5 % bzw. 0,25 % des Bruttolistenpreises monatlich besteuert werden.

Die Besteuerung nach der 0,25-Prozent-Regelung hängt vom Anschaffungszeitpunkt und dem Bruttolistenpreis (BLP) des Elektro-Dienstwagens ab:

Welche Elektroautos werden 2026 steuerlich gefördert?

Von den unterschiedlichen steuerlichen Vorteilen für Elektro-Dienstwagen profitieren Nutzer von betrieblich zugelassenen, rein elektrischen Autos und Plug-in-Hybriden, die bestimmte Voraussetzungen bei den Emissionen oder der elektrischen Mindestreichweite erfüllen. Dies schließt auch alle Stromer aus der SIXT Mobilitätswelt ein, egal ob sie gekauft, abonniert oder gemietet werden. Wichtig dabei ist, dass der Elektro-Dienstwagen nach dem 1. Januar 2019 angeschafft wurde. Seit diesem Tag ist die besondere steuerliche Regelung für elektrische Firmenwagen und Plug-in-Hybride in Kraft. Diese Regelung gilt übrigens nicht bei Firmenwagen ohne Privatnutzung, das heißt, bei allen Fahrzeugen, die wirklich nur dienstlich eingesetzt werden, zum Beispiel Pool Cars. Denn ohne Privatnutzung entsteht auch kein geldwerter Vorteil, der versteuert werden müsste.

Wie lange gilt die 0,5- bzw. 0,25-Prozent-Regelung für Elektroautos?

Nach aktuellem Stand gelten die steuerlichen Vorteilsregelungen für Elektro-Dienstwagen und Plug-in-Hybride bis zum 31. Dezember 2030. Dieser Stichtag bezieht sich auf die Anschaffung eines E-Firmenwagens. Die Bundesregierung plant, diese Frist bis Ende 2035 zu verlängern. So steht es im Koalitionsvertrag, ist aber noch nicht umgesetzt.

Was bedeutet Anschaffung genau?

Anschaffung meint nicht die Bestellung eines neuen Fahrzeugs oder die Unterzeichnung eines Kaufvertrages, sondern die Erstzulassung des elektrischen Dienstwagens. Wichtig ist das auch für die Bestimmung des Bruttolistenpreises. So definiert das Bundesfinanzministerium den Bruttolistenpreis als „inländischen Listenpreis im Zeitpunkt der Erstzulassung“.

Was ist der Bruttolistenpreis?

Der Bruttolistenpreis ist entscheidend für die pauschale Berechnung des geldwerten Vorteils aus der Privatnutzung eines Elektro-Dienstwagens. Er besteht aus drei Elementen:

• Listenpreis des Herstellers
• Sonderausstattung, die ab Werk eingebaut ist
• Umsatzsteuer

= Bruttolistenpreis

Bei der Frage, wie der Elektro-Dienstwagen richtig versteuert wird, zählt allein dieser Bruttolistenpreis und nicht der tatsächliche Kaufpreis, der durch Rabatte oder Sonderkonditionen oft geringer ist. Auch nachträglich in den E-Firmenwagen eingebaute Sonderausstattung spielt für die Besteuerung keine Rolle. Bei der pauschalen Ermittlung des geldwerten Vorteils kommt es nur darauf an, mit welchen optionalen Features der Elektro-Dienstwagen ab Werk ausgestattet war.

Wichtig: Wenn nach der Bestellung der Preis Ihres Elektroautos angehoben wird, müssen Sie möglicherweise mit höheren Steuern rechnen. Denn hat Ihr bestellter Dienstwagen Elektroantrieb und wird nach einer Preiserhöhung teurer als 70.000 Euro, beträgt der geldwerte Vorteil dann 0,5 Prozent statt wie geplant 0,25 Prozent des Bruttolistenpreises.

Folgende Kosten zählen übrigens nicht zum Bruttolistenpreis:

• Überführungskosten
• Zulassungskosten
• Kosten für ein Autotelefon oder eine Freisprechanlage
• Kosten für einen zusätzlichen Rädersatz (Sommerreifen oder Winterreifen inklusive Felgen)

Sind Elektro-Dienstwagen von der Kfz-Steuer befreit?

Für Elektroautos, die bis zum 31. Dezember 2030 erstmals zugelassen werden, gilt eine Steuerbefreiung von bis zu zehn Jahren, längstens jedoch bis zum 31. Dezember 2035. Dieser Vorteil gilt unabhängig von der Art der Dienstwagenbesteuerung und senkt die laufenden Kosten eines Elektro-Firmenwagens zusätzlich.

Was muss ich als Selbstständiger bei der Versteuerung eines Elektro-Dienstwagens beachten?

Unternehmer, Selbstständige und Freiberufler, die vorsteuerabzugsberechtigt sind, müssen für die Privatnutzung ihres Elektro-Dienstwagens nicht nur Einkommensteuer, sondern auch Umsatzsteuer entrichten. Dafür stehen zwei Wege zur Verfügung:

• Fahrtenbuch: Wird ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch geführt, richtet sich die Umsatzsteuer nach dem tatsächlichen privaten Nutzungsanteil. Dazu werden die monatlichen Fahrzeugkosten (netto) ermittelt und mit dem privaten Nutzungsprozentsatz aus dem Fahrtenbuch multipliziert. Auf diesen privaten Kostenanteil fällt Umsatzsteuer in Höhe von 19 Prozent an.
• 80-Prozent-Regel (Vereinfachungsregel): Wird kein Fahrtenbuch geführt, kann zur Vereinfachung eine pauschale Bemessungsgrundlage von 80 Prozent des Bruttolistenpreises angesetzt werden. Dieser Betrag wird auf zwölf Monate verteilt; auf den so ermittelten monatlichen Wert wird 19 Prozent Umsatzsteuer erhoben. Die 80-Prozent-Regel ist einfach und planbar, fällt bei überwiegend betrieblich genutzten Fahrzeugen jedoch häufig deutlich teurer aus als die Fahrtenbuchmethode.

Fazit: Bei geringer privater Nutzung ist das Fahrtenbuch meist klar im Vorteil.

Wie wirkt sich der Strom von meiner privaten Wallbox steuerlich aus?

Die Abrechnung des Ladestroms für Ihren Elektro-Dienstwagens mit dem Arbeitgeber ist etwas komplizierter als eine konventionelle Tankabrechnung. Alle Details dazu und was Sie hier steuerlich beachten müssen, erfahren Sie in unserem Ratgeber Firmenwagen zuhause laden

Muss ich den Arbeitsweg auch bei einem E-Firmenwagen versteuern?

Ja, da der Arbeitsweg für das Finanzamt als private Fahrt gilt, müssen Sie den geldwerten Vorteil daraus versteuern – wie bei konventionellen Dienstwagen auch. Dafür gilt in der Regel die Formel: 0,03 % des Bruttolistenpreises pro km der einfachen Wegstrecke. Allerdings können Sie auch bei Plug-in-Hybriden und elektrischen Firmenwagen die Entfernungspauschale in Ihrer privaten Steuererklärung in Anspruch nehmen.