Firmenwagen Ratgeber

Ob geldwerter Vorteil, Nutzungsüberlassung oder Bruttolistenpreis – wer sich mit Firmenwagen beschäftigt, stößt schnell auf Begriffe, die man so oft nur vom Steuerberater kennt. Wir erklären Ihnen die wichtigsten Fachbegriffe von A bis Z.

Arbeitsweg

Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte gelten steuerlich als Privatfahrten. Bei Firmenwagen entsteht daraus ein zusätzlicher geldwerter Vorteil von 0,03 % des Bruttolistenpreises pro Entfernungskilometer, der versteuert werden muss, aber durch die Entfernungspauschale in der privaten Steuererklärung zum Teil kompensiert werden kann.

Bruttolistenpreis

Der Bruttolistenpreis ist der Neupreis des Fahrzeugs laut Hersteller inklusive Umsatzsteuer und der ab Werk gewählten Sonderausstattung. Er ist die Basis, wenn Sie den Firmenwagen versteuern: 1 Prozent des Bruttolistenpreises kommt als geldwerter Vorteil zum Bruttogehalt hinzu – unabhängig davon, was das Auto tatsächlich gekostet hat.

Elektro-Firmenwagen

Bei Dienstwagen mit alternativen Antrieben gelten die 0,5 und 0,25 Prozent-Regelung: Hybrid- und Elektrofahrzeuge versteuern Sie zu vergünstigten Sätzen, wenn bestimmte technische und preisliche Voraussetzungen erfüllt sind. Das macht sie oft besonders attraktiv als Firmenwagen.

Fahrtenbuch

Ein Fahrtenbuch für den Firmenwagen ist die Alternative zur pauschalen Versteuerung nach der 1-Prozent-Regelung. Alle Fahrten müssen lückenlos, zeitnah und vollständig dokumentiert werden. Das ist zwar aufwendig, kann sich aber lohnen, wenn der Wagen überwiegend beruflich genutzt wird.

Geldwerter Vorteil

Ein geldwerter Vorteil ist eine Form der Vergütung, die nicht ausbezahlt wird – zum Beispiel den Sachbezug eines Firmenwagens. Er wird für die Versteuerung dem Bruttogehalt hinzugerechnet – und vom Nettogehalt wieder abgezogen. Bei Firmenwagen wird er meist nach der 1-Prozent-Regelung ermittelt. Rechnet man die Kosten für ein privat finanziertes, gleichwertiges Fahrzeug mit ein, kommt der geldwerte Vorteil aus dem Firmenwagen meist günstiger als eine Gehaltserhöhung.

Leasingrate

Gewerbeleasing ist die häufigste Form der Finanzierung von Dienstwagen. Leasing bindet kein Kapital, und Unternehmen können die Leasingraten wie auch sämtliche laufenden Kosten – zum Beispiel Wartung oder Versicherung – als Betriebsausgabe geltend machen. Das gilt übrigens auch für ein noch flexibleres Auto Abo im Gewerbe.

Nutzungsüberlassung

In einem Dienstwagenüberlassungsvertrag oder auch einer Nutzungsüberlassung regeln Arbeitgeber und Arbeitnehmer die Privatnutzung eines Firmenwagens und wer die Kosten dafür übernimmt. Ohne klare Nutzungsvereinbarung drohen steuerliche Nachteile – für beide Seiten.

Zuzahlung

Arbeitnehmer können sich freiwillig an den Fahrzeugkosten beteiligen – z. B. an der Leasingrate, durch einen monatlichen Fixbetrag oder indem sie die Tankkosten selbst übernehmen. Wenn sie korrekt und nachvollziehbar dokumentiert ist, mindert eine solche Zuzahlung den geldwerten Vorteil und damit die Steuer- und Abgabenlast. Auch wenn sie steuerlich gleich wirken können: Zuzahlungen dürfen nicht mit einer Gehaltsumwandlung verwechselt werden.