Firmenwagen für Freiberufler

Alle Freiberufler sind Selbstständige, aber nicht alle Selbstständigen sind Freiberufler. Freiberufler üben Tätigkeiten aus, die auf persönlicher Qualifikation oder schöpferischer Leistung beruhen, zum Beispiel als Journalist, Architektin, Ärztin, Designer oder Rechtsanwalt. Selbstständige im gewerblichen Sinn betreiben dagegen ein Unternehmen mit Gewinnerzielungsabsicht, etwa als Handwerker, Händler oder Dienstleister mit eigenem Betrieb. Für steuerliche Themen wie den Firmenwagen gelten für Freiberufler im Wesentlichen dieselben Regeln wie bei Selbstständigen.

Ja. Freiberufler dürfen einen Firmenwagen führen, wenn dieser überwiegend beruflich genutzt wird, also zu mehr als 50 %. Anschaffung, Miete oder die Raten für das Auto Abo sowie alle laufenden Kosten können dann als Betriebsausgaben abgesetzt werden. Der geldwerte Vorteil der privaten Nutzung muss allerdings versteuert werden.

Entscheidend für die Einstufung als Firmenwagen ist der Anteil beruflicher Fahrten:

• Über 50 %: Das Fahrzeug ist zwingend im notwendigen Betriebsvermögen. Alle Kosten sind absetzbar, der Privatanteil wird versteuert.
• Zwischen 10 % und 50 %: Das Auto zählt zum sogenannten gewillkürten Betriebsvermögen. Sie können selbst entscheiden, ob Sie es steuerlich als Firmenwagen führen. Ein Fahrtenbuch ist hier sinnvoll, um die Nutzung nachzuweisen.
• Unter 10 %: Der Wagen bleibt Privatvermögen, berufliche Fahrten können nur mit der Kilometerpauschale (0,30 €/km) abgesetzt werden.

Freiberufler können die meisten Kosten rund um ihren Firmenwagen direkt als Betriebsausgabe geltend machen. Entscheidend ist, dass das Fahrzeug überwiegend beruflich genutzt wird. Ob gekauft, gemietet oder im Abo: Die Ausgaben mindern unmittelbar den steuerpflichtigen Gewinn.

• Anschaffung oder Finanzierung: Wird ein Fahrzeug gekauft oder über Raten finanziert, lassen sich die Kosten über sechs Jahre abschreiben. So verteilt sich der Aufwand gleichmäßig auf die Nutzungsdauer.
• Monatsraten im Auto Abo: Beim Abo geht es schneller – die monatliche Rate zählt in voller Höhe als Betriebsausgabe und wird sofort im jeweiligen Monat berücksichtigt.
• Fahrzeugbetrieb: Laufende Kosten wie Strom, Kraftstoff, Wartung, Reifen oder Reinigung gehören ebenso zum betrieblichen Aufwand.
• Energie & Ladeinfrastruktur: Auch Stromkosten und die Installation einer betrieblich genutzten Wallbox können steuerlich geltend gemacht werden.
• Versicherung & Steuer: Haftpflicht, Teil- und Vollkasko sowie die Kfz-Steuer sind voll absetzbar.
• Weitere Aufwände: Dazu zählen Parkgebühren, Maut oder Mitgliedschaften, wenn sie beruflich veranlasst sind.

Bei über 50 % betrieblicher Nutzung muss, zwischen 10 % und 50 % kann Ihr privates Fahrzeug ins Betriebsvermögen aufgenommen werden.

• Bewertung: Das Auto wird mit seinem aktuellen Marktwert ins Betriebsvermögen eingelegt.
• Buchung: Der Zeitwert gilt als Einlage, also als fiktiver Kauf des Fahrzeugs durch den Betrieb. Eine tatsächliche Zahlung erfolgt nicht, aber der Wert erscheint in der Gewinnermittlung.
• Abschreibung: Bei Gebrauchtwagen wird der Zeitwert in der Regel über vier Jahre, bei Neuwagen über sechs Jahre abgeschrieben.
• Betriebsausgaben: Ab dem Zeitpunkt der Einlage sind laufende Kosten wie Wartung, Versicherung, Strom oder Kfz-Steuer voll als Betriebsausgaben absetzbar.
• Zulassung: Das Fahrzeug kann weiterhin auf Sie privat zugelassen bleiben. Entscheidend ist die steuerliche Zuordnung zum Betriebsvermögen, nicht der Name im Fahrzeugschein.
• Erneute Privatnutzung: Wird das Auto später wieder privat genutzt oder verkauft, gilt das als Entnahme aus dem Betriebsvermögen. Der aktuelle Marktwert wird dann als Betriebseinnahme erfasst und erhöht den steuerpflichtigen Gewinn.